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二0二一我们一起追逐梦想出品会计学术联盟(ID：KJXSLM),中国会计学者国际发文栏目，带您一起发现有趣的研究话题。众所周知，国际顶刊发表周期长！投稿之路漫长！但也有投稿周期极短的的情况。近日，央财吴溪教授与南加州大学CliveLennox教授合作的论文被国际会计顶刊TAR接受，用时不到1年时间，可以说是高效接受了，恭喜两位学者！期待更多的学者能分享他们的写作、投稿及发表经验，好让后来人少走点弯路。共同繁荣中国的会计学术研究，是老一辈会计人的梦想。MandatoryInternalControlAudits,AuditAdjustments,andFinancialReportingQuality:EvidencefromChina
强制性内部控制审计、审计调整与财务报告质量：来自中国的证据ABSTRACT：Thisstudyexamineswhetherauditadjustmentsareamechanismthatlinkstheeffectofmandatoryinternalcontrolaudits(MICAs)onfinancialreportingquality.Wearguethattherequirementforauditorstopubliclydiscloseinternalcontrolweaknessesexacerbatedauditor-clientconflictsandthatthisresultedinauditorsbeinglesslikelytodetect(andcorrect)misstatementsintheirclients’pre-auditfinancialstatements.Consistentwiththisargument,wefindsignificantreductionsinauditadjustmentsfollowingthestaggeredintroductionofMICAsintheChinasetting.WefindthereductionsinauditadjustmentsareassociatedwithsignificantincreasesinmaterialmisstatementsfollowingtheintroductionofMICAs.Incontrast,wefindthattheintroductionofMICAsledtoasignificantreductioninmaterialmisstatementsamongclientsthatdidnotexperiencereductionsinauditadjustments.Overall,thetwoeffectsoffseteachother,whichexplainswhyfinancialreportingqualitydidnotimproveonaveragefollowingtheintroductionofMICAs.本研究旨在探讨审计调整是否是强制性内部控制审计（MICAs）对财务报告质量的影响机制。研究认为，要求审计师公开披露内部控制缺陷加剧了审计师与客户之间的冲突，这导致审计师不太可能发现（和纠正）客户审计前财务报表中的错报。与这一论点相一致，研究发现在中国制度中引入强制性内部控制审计（MICAs），审计调整显著减少。进一步发现，审计调整的减少与引入强制性内部控制审计（MICAs）重大错报显著增加有关；与没有经历审计调整的公司相比，经历审计调整的公司，采用强制性内部控制审计（MICAs）能够显著减少重大错报。总的来说，这两种影响相互抵消，这就解释了为什么采用强制性内部控制审计（MICAs）后，财务报告质量平均而言没有提高。信息来源：可点击阅读原文，进入美国会计学会网站。附两位教授团队发表的成果LIST：[1]Openingupthe‘BlackBox’ofAuditFirms:TheEffectsofAuditPartnerOwnershiponAuditAdjustments.JournalofAccountingResearch.Forth